自2012年啟動到2015年底,我國營改增試點已累計實現減稅6412億元。隨著5月1日營改增試點全面實施,今年減稅將超過5000億元。不僅如此,根據今年《政府工作報告》的要求,所有新的試點行業稅負還將實現“只減不增”。

　　平移“老政策”、增添“新補丁”,力求惠及更多企業

　　確保新的試點行業稅負“只減不增”,既是改革的目標之一,也是一項重大的政治任務。

　　“在政策設計上,調整了改革的力度和節奏,按照營業稅稅負平移的方法測算確定各試點行業的適用稅率。”財政部部長樓繼偉接受本報記者采訪時表示,同時將4個試點行業營業稅優惠進行延續。比如,對養老、醫療、教育、金融機構同業往來、彩票發行等繼續實施免稅,延續個人轉讓住房的征免稅政策等;允許建筑工程老合同、房地產老項目選擇適用簡易計稅方法計稅等。

　　“通過這些安排,總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。”樓繼偉說。隨著改革的推進,也有新情況、新問題出現。對此,財政部、國家稅務總局及時跟進,推出“補丁”政策,對前期規定進行細化和調整。

　　比如,有企業疑問:持有政策性金融債券利息是否交增值稅?對此,財稅部門發布《關于進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知》明確,質押式買入返售金融商品、持有政策性金融債券屬于金融同業往來利息收入,不在增值稅征收范圍內。“此舉無疑使債市如釋重負,有助于穩定債券利率水平,降低機構融資成本。”中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇說,補充文件的出臺,是財稅部門從確保行業稅負只減不增的角度考慮及時回應,并提供可操作性的指導規范。

　　過路過橋費抵扣問題是營改增的老大難問題。這在另一份補充文件《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》中得到明確。重慶市國稅局貨物與勞務稅處處長黎功柱介紹,此前是因為抵扣憑證導致高速公路費無法抵扣,為讓交通物流企業獲得減稅紅利,補充文件提出了過渡性舉措,明確一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發票計算可抵扣的進項稅額。

　　簡化環節、創新流程,精準打通“最后一公分”

　　各個擊破營改增難題,打通政策與納稅人之間的“最后一公分”,才能充分釋放政策紅利,有效降低納稅人稅負。

　　“二手房”營改增也在難題之列,因其涉及老百姓切身利益,還是首次將自然人納稅人納入營改增試點。如何讓納稅人不畏難、不麻煩,稅負不上升,是破解此難題的關鍵。

　　5月1日,在北京市昌平區地稅局第二稅務所,記者遇到了一對笑逐顏開的“二手房”交易賣家和買家。“這次二手房交易節省了8000多元。”賣方潘磊先生拿到轉讓二手房增值稅發票時非常高興。同時,令買方崔偉英更加驚喜的是,自己不僅節省了近2000元稅款,而且在當天順利辦完了房產過戶,拿到了不動產權證書。原來為了方便納稅人,北京市昌平區地稅局、國稅局和國土分局多部門聯動助力營改增,即納稅人在繳稅完畢后,可以當天在不動產登記事務中心拿到不動產權證書。

　　試點全面推開后,會否出現服務網點“擁堵”現象?河北省承德市雙橋區地稅局房地產交易大廳主任劉詠新介紹,由于營改增的政策利好,目前承德市地稅局房產交易大廳二手房增值稅代征工作量出現“井噴”,但“井噴”并不意味著“擁堵”。在辦稅大廳,記者看見的是井然有序的業務辦理場景:等候區內,不少納稅人在觀看營改增“二手房”過戶宣傳片;還有納稅人在稅務人員指引下,通過手機設定預約電話……

　　辦稅細節也會影響納稅人參與改革的積極性。“以前交營業稅,核算非常簡單。聽說增值稅還要計算進項稅,剛拿到申報表時真是一頭霧水。”武漢市亢龍太子酒軒有限責任公司主管會計鄭皓敏回憶說,一開始他對營改增是有些“恐懼”的。在湖北武漢,有17.6萬戶新的試點納稅人,對于增值稅核算方法都比較陌生。為此,武漢國稅開發“輕松填——增值稅納稅申報指引”軟件,不僅囊括了四大行業真實經濟業務,還有生動的流程演示,并設有暫停、回放、錯誤提示等功能,很快消除了納稅人的顧慮。

　　加強核算管理、選擇合格供應商,企業積極配合贏先機

　　“企業對營改增是歡迎的,但由于此前沒有接觸過,從開具發票到設備升級都很陌生。”山東菏建集團財務人員王先生說。他的擔憂,也是不少企業所面臨的問題。

　　“以山東菏建集團為例,多年來一直是納稅大戶,營改增推開之后,企業財務業務量大致增加四成以上。因此核算問題應該成為重點考慮對象。”山東菏澤市國稅局局長王進對該企業的情況較為熟悉,他分析說。以前營業稅計算簡單,改革后增值稅計算復雜一些,建議企業學習吃透政策,積極從產業鏈構建、財務管理等方面改進經營模式,防止稅收風險。

　　“比如,加強對財務、采購、行政等部門的內部管理,提高稅款扣除率。再如,行政部門要加強日常開支管理,要求對物料消耗、車輛維修、水電費、租賃費等項目及時取得增值稅專用發票等。”王進建議。

　　同時,企業選擇合格的供應商,也會影響到稅負的變化。以建筑業為例,此前選擇材料供應商時,通常會選擇價低者,容易造成“劣材驅逐良材”的現象。實施營改增后,增值稅專用發票可抵扣稅款,能夠提供正規發票的大型材料供應商,將不再處于價格劣勢,建材供應市場也將面臨重新洗牌和轉型升級。“因此,建議大企業應抓緊辦理手續,盡快為購買方提供增值稅專用發票;一些小的沙、土、石料供應商也要自覺納入增值稅正常管理。”河南省鞏義市國家稅務局稅務人員說,通過增值稅發票,可以打造一個完整的信用鏈條和抵扣鏈條,促進上下游企業一起發展、提升。